Met de vernieuwing van het Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten moet ook de mate van kostendekkendheid van de verschillende leges inzichtelijk worden gemaakt.
Voor de belangrijkste heffingen werd dit al gedaan maar aanvullend moet nu ook de burgerzaken- en APV-leges apart worden weergegeven. De tarieven van deze heffingen zijn middels de Legesverordening en Verordening Marktgelden verhoogd met het percentage van de kostenstijging, 0,8%.
De tarieven van de Lijkbezorgingsrechten zijn in 2017 gelijk gebleven. Vergeleken met omliggende gemeenten hanteert Lingewaard nu al redelijk hoge tarieven. Dit komt met name door de bodemgesteldheid en de daardoor hogere beheerskosten. Verdere stijging van tarieven is niet wenselijk daar dit ook een drempel zou opwerpen om in onze gemeente te begraven.
Vanwege de vernieuwde voorschriften van het BBV moeten de directe en indirecte(overhead) kosten apart worden weergegeven in de overzichten van baten en lasten van de kostendekkende heffingen. Bij activiteiten waarbij sprake is van veel inzet van eigen personeel, is vaak de vuistregel dat de overhead een derde bedraagt van de directe personeelskosten. Dat hoeft echter niet altijd het geval te zijn. Dit komt doordat de personeelslasten per afdeling kunnen verschillen vanwege inschalingsverschillen terwijl er het overheadtarief van € 38,00 per uur voor ieder productief uur geldt binnen de organisatie.
In dit kostendekkingsoverzicht zijn alleen de leges opgenomen waarvan de geraamde inkomsten hoger dan € 20.000 zijn.
Overzicht kostendekking Bouwleges | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
ODRA / Bouwen (incl. welstand) | 8.3 Wonen en bouwen | 887.000 | 837.800 | 806.600 |
Perceptiekosten heffen en innen | 8.3 Wonen en bouwen | 8.700 | 8.700 | 8.700 |
Subtotaal Lasten | 895.700 | 846.500 | 815.300 | |
BATEN | ||||
Leges Welstand | 8.3 Wonen en bouwen | -35.900 | -35.900 | -43.000 |
Leges Bouwen | 8.3 Wonen en bouwen | -750.000 | -750.000 | -833.700 |
Subtotaal Baten | -785.900 | -785.900 | -876.700 | |
Saldo | 109.800 | 60.600 | -61.400 | |
Dekkingspercentage | 87,7% | 92,8% | 107,5% |
Overzicht kostendekking Lijkbezorging | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Lijkbezorging | 7.5 Begraaf-plaatsen en crematoria | 251.000 | 251.000 | 232.800 |
Overhead | 0.4 Overhead | 123.000 | 123.000 | 119.200 |
Perceptiekosten heffen en innen | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Subtotaal Lasten | 376.000 | 376.000 | 354.000 | |
BATEN | ||||
Opbrengst leges | 7.5 Begraaf-plaatsen en crematoria | -200.000 | -200.000 | -281.600 |
Subtotaal Baten | -200.000 | -200.000 | -281.600 | |
Saldo | 176.000 | 176.000 | +72.400 | |
Dekkingspercentage | 53,2% | 53,2% | 79,5% | |
Voorziening Grafrechten | 7.5 Begraaf-plaatsen en crematoria | - | - | 217.700 |
Saldo | 176.000 | 176.000 | +137.500 | |
Dekkingspercentage | 53,2% | 53,2% | 18,1% |
De ontvangen grafrechten hebben het karakter van vooruitontvangen afkoopsommen. Deze ontvangsten zijn dus een verplichting aan degene die de afkoopsom heeft betaald. De afkoopsommen zal door de gemeente aan het onderhoud van de betreffende graven moeten worden besteed. Derhalve is het vormen van een voorziening ex BBV art. 44 lid 2 verplicht.
Overzicht kostendekking | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten markt | 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfs-regelingen | 49.000 | 44.100 | 39.900 |
Overhead | 0.4 Overhead | 13.000 | 13.000 | 13.300 |
Subtotaal Lasten | 62.000 | 57.100 | 53.200 | |
BATEN | ||||
Marktgelden | 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfs-regelingen | -20.000 | -20.000 | -23.000 |
Subtotaal Baten | -20.000 | -20.000 | -23.000 | |
Saldo | 42.000 | 37.100 | +30.200 | |
Dekkingspercentage | 32,3% | 35,0% | 43,2% |
Overzicht kostendekking Staangelden | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten kermis/standplaatsen | 3.4 Economische promotie | 136.000 | 148.100 | 163.600 |
Veegkosten | 3.4 Economische promotie | 11.000 | 11.000 | 9.100 |
Overhead | 0.4 Overhead | 44.000 | 44.000 | 44.000 |
Subtotaal Lasten | 191.000 | 203.100 | 216.700 | |
BATEN | ||||
Opbrengst staangelden en kermis | 3.4 Economische promotie | -190.000 | -120.000 | -110.300 |
Subtotaal Baten | -190.000 | -120.000 | -110.300 | |
Saldo | 1.000 | 83.100 | +106.400 | |
Dekkingspercentage | 99,5% | 59,1% | 50,9% |
Overzicht kostendekking Reisdocumenten | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten reisdocumenten | 0.2 Burgerzaken | 162.000 | 2.000 | 4.100 |
Afdracht rijksleges | 0.2 Burgerzaken | - | 160.000 | 264.200 |
Personeelskosten | 0.2 Burgerzaken | 113.000 | 113.000 | 172.000 |
Perceptiekosten heffen en innen | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Overhead | 0.4 Overhead | 108.000 | 108.000 | 107.700 |
Subtotaal Lasten | 385.000 | 385.000 | 550.000 | |
BATEN | ||||
Opbrengst Rijksleges | 0.2 Burgerzaken | -160.000 | -160.000 | -264.200 |
Opbrengst Gemeentelijke leges | 0.2 Burgerzaken | -225.000 | -225.000 | -284.000 |
Subtotaal Baten | -385.000 | -385.000 | -548.200 | |
Saldo | 0 | 0 | +1.800 | |
Dekkingspercentage | 100,0% | 100,0% | 99,7% |
In 2017 zijn meer reisdocumenten verstrekt. Dit leidt enerzijds tot een meeropbrengst aan leges en anderzijds tot een verhoging van de afdracht rijksleges.
Overzicht kostendekking Rijbewijzen | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten rijbewijzen | 0.2 Burgerzaken | 66.000 | 1.000 | 4.100 |
Afdracht rijksleges | 0.2 Burgerzaken | - | 65.000 | 55.500 |
Personeelskosten | 0.2 Burgerzaken | 81.000 | 81.000 | 81.900 |
Perceptiekosten heffen en innen | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Overhead | 0.4 Overhead | 79.000 | 79.000 | 79.100 |
Subtotaal Lasten | 228.000 | 228.000 | 222.600 | |
BATEN | ||||
Opbrengst leges | 0.2 Burgerzaken | -228.000 | -228.000 | -218.000 |
Subtotaal Baten | -228.000 | -228.000 | -218.000 | |
Saldo | 0 | 0 | +4.600 | |
Dekkingspercentage | 100,0% | 100,0% | 97,9% |
Overzicht kostendekking Verklaring Omtrent Gedrag | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten aanvragen VOG | 0.2 Burgerzaken | 24.500 | 24.500 | 27.600 |
Personeelskosten | 0.2 Burgerzaken | 1.800 | 1.800 | 1.800 |
Perceptiekosten heffen en innen | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Overhead | 0.4 Overhead | 1.700 | 1.700 | 1.700 |
Subtotaal Lasten | 30.000 | 30.000 | 33.100 | |
BATEN | ||||
Opbrengst Rijksleges | 0.2 Burgerzaken | -30.000 | -30.000 | -30.100 |
Subtotaal Baten | -30.000 | -30.000 | -30.100 | |
Saldo | 0 | 0 | +3.100 | |
Dekkingspercentage | 100,0% | 100,0% | 90,9% |
Overzicht kostendekking Burgerlijke stand | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten Burgerlijke stand | 0.2 Burgerzaken | 140.000 | 50.000 | 44.800 |
Personeelskosten | 0.2 Burgerzaken | 80,000 | 80.000 | |
Perceptiekosten heffen en innen | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Overhead | 0.4 Overhead | 76.000 | 76.000 | 76.000 |
Subtotaal Lasten | 218.000 | 208.000 | 202.800 | |
BATEN | ||||
Opbrengst leges | 0.2 Burgerzaken | -75.000 | -75.000 | -69.700 |
Subtotaal Baten | -75.000 | -75.000 | -69.700 | |
Saldo | 143.000 | 133.000 | +133.100 | |
Dekkingspercentage | 34,4% | 36,1% | 34,4% |
Overzicht kostendekking APV | Taakveld | Programma-begroting 2017 | Begroting 2017 na wijziging | Rekening 2017 |
LASTEN | ||||
Kosten aanvragen APV | 1.2 Openbare orde en veiligheid | 38.000 | 38.000 | 38.000 |
Perceptiekosten | 0.64 Belastingen overig | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Overhead | 0.4 Overhead | 35.300 | 35.300 | 35.300 |
Subtotaal Lasten | 75.300 | 75.300 | 75.300 | |
BATEN | ||||
Opbrengst leges | 1.2 Openbare orde en veiligheid | -23.500 | -23.500 | -24.900 |
Subtotaal Baten | -23.500 | -23.500 | -24.900 | |
Saldo | 51.800 | 51.800 | +50.400 | |
Dekkingspercentage | 31,2% | 31,2% | 33,0% |